Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок осуществления операций по вкладам физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Две компании договорились о сделке купли-продажи производственного оборудования. Но, вместо того чтобы просто отдать наличные компании Бета, компания Альфа решила оплатить услуги через договор залога. Что это?
Каковы ограничения в распоряжении денежными средствами на залоговом счете (вкладе)?
Открытие залогового счета (вклада) (далее — залоговый счет) предполагает оформление в залог права требования по договору банковского счета (вклада), заключенному с физическим лицом — потребителем.
Виды залога при открытии залогового счета (вклада)
Залог может быть установлен в отношении следующих денежных средств (п. п. 2, 3 ст. 358.10, п. 3 ст. 421 ГК РФ):
- твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение всего срока действия договора залога (далее — твердая денежная сумма);
- всего остатка денежных средств на залоговом счете — то есть без указания твердой денежной суммы залога;
- твердой денежной суммы, которая должна находиться на залоговом счете в течение срока действия договора залога, и части остатка денежных средств, находящегося на залоговом счете сверх указанной твердой денежной суммы, — то есть смешанный договор залога.
Ограничения на пополнение залогового счета (вклада) на законодательном уровне не установлены, следовательно, пополнять залоговый счет можно всегда, а залоговый вклад — в случае, если это предусмотрено условиями вклада (договором вклада).
Ограничения на расходные операции по залоговому счету (вкладу)
Такие ограничения зависят от двух факторов:
- в отношении каких денежных средств установлен залог (твердой денежной суммы или в размере остатка);
- наступил ли факт неисполнения (ненадлежащего исполнения) клиентом обеспеченного залогом обязательства (если залогодержателем является не сам банк, залогодатель направляет в банк соответствующее письменное уведомление).
«О правомерности приостановления операций по залоговым счетам и списания денежных средств с залогового счета на основании решения налогового органа»
Исх. А-01/5-70 от 17.02.2015
Министру финансов
Российской Федерации
Силуанову А. Г.
Уважаемый Антон Германович!
Обращение Ассоциации российских банков обусловлено проблемами, возникающими в деятельности банков – членов АРБ при получении от налоговых органов решений о списании денежных средств с залоговых счетов и о приостановлении операций по залоговым счетам?
1. Списание средств с залогового счета на основании решения налогового органа.
В статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), регулирующей взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств, не содержится каких-либо специальных правил для списания и перечисления денежных средств, находящихся на залоговых счетах.
Однако в соответствии с пунктом 7 статьи 358.9 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) на отношения по договору об открытии залогового счета распространяются правила главы 45 ГК РФ (Банковский счет). Следовательно, договор об открытии залогового счета является специальной разновидностью договора банковского счета и для регулирования правоотношений по залоговому счету применимы общие нормы главы 45 ГК РФ, если иное не установлено специальными правилами статей 358.9 – 358.14 ГК РФ.
В частности, из статей 358.12 – 358.14 ГК РФ следует, что все установленные ими ограничения применяются только к тем залоговым счетам, остаток средств по которым заложен.
Таким образом, полагаем, что если денежные средства на залоговом счете не заложены, то списание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на залоговых счетах, должно осуществляться на основании решений налоговых органов без каких-либо особенностей (статья 854 ГК РФ, статья 46 НК РФ).
Следовательно, такое списание допустимо в двух случаях:
- до заключения договора залога прав по договору банковского счета;
- при списании суммы, превышающей твердую сумму заложенных денежных средств (пункт 3 статьи 358.10 ГК РФ). Она может быть списана с залогового счета в общем порядке, в том числе – на основании поручения налогового органа.
Распоряжение вкладом – основная юридическая возможность клиента банка, который помещает свои деньги на сберегательный счет.
Деньги являются собственностью вкладчика, поэтому сначала, до создания счета, вкладчик может распоряжаться своими средствами так, как считает нужным.
Однако при помещении денег на банковский счет, клиент заключает договор с банком, ограничивающий возможности использования вложенных денег. Чтобы клиент остался в выгодном положении, банк обязуется начислять проценты по вкладам.
Многие экономисты сопоставляют термин «распоряжение вкладом» и с деятельностью самого банка, ведь банк после подписания договора с вкладчиком также получает возможность использовать полученные деньги. Рассмотрим основные возможности распоряжения вкладом, которые есть и у вкладчиков, и у банкиров.
Денежные средства на банковском счете могут быть предметом залога
В банковской практике и, в частности, при межбанковском кредитовании получил распространение так называемый договор финансового залога.
Суть данного договора заключается в том, что денежные средства, находящиеся на банковском счете, становятся обеспечением исполнения обязательств владельца такого счета или третьего лица (должники), и в случае неисполнения такого обязательства кредитор имеет право списать эти денежные средства со счета в безакцептном порядке в погашение этого обязательства. При этом денежные средства могут находиться на счете как на основании договора банковского счета, так и договора банковского вклада (депозита). Нередко кредитором является сам банк, в котором открыт счет.
Такая договорная конструкция соответствует конструкции договора залога, где безакцептное списание денежных средств со счета представляет собой обращение взыскания на предмет залога во внесудебном порядке.
Несмотря на внешнюю простоту такой договорной конструкции, при использовании договора финансового залога на практике возникают препятствия. Так, до настоящего времени действует разъяснение, содержащееся в п.
3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 15 января 1998 г. N 26 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге».
Согласно этому разъяснению предмет залога не может быть определен как «денежные средства, находящиеся на банковском счете».
До настоящего времени арбитражные суды считают, что денежные средства, находящиеся на банковском счете, не могут быть предметом залога. Это следует, например, из постановлений ФАС Московского округа от 7 марта 2013 г. по делу N А40-37272/12-47-341, от 24 октября 2012 г. по делу N А40-80329/11-24-418, от 2 апреля 2008 г. по делу N А40-59657/06-82-385 и от 18 июля 2003 г.
N КГ-А40/4624-03. Такой судебной практикой руководствуется и Банк России, который в письме от 17 августа 2011 г. N 18-1-2/9/1064 на запрос Ассоциации российских банков прямо указал на запрет использовать в качестве предмета залога денежные средства в безналичной форме. Поэтому можно прийти к выводу, что договор финансового залога является недействительной (ничтожной) сделкой.
Однако есть основания, чтобы усомниться в правильности такого вывода в настоящее время. Во-первых, в п.
6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 апреля 2009 N 128 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с оспариванием сделок по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» разъяснено, что владелец банковского счета является кредитором банка в отношении денежных средств, находящихся на счете; в отношении этих денежных средств владелец счета имеет право требования к банку. В связи с чем денежные средства, находящиеся на счете (безналичные денежные средства), являются не вещами, а правами требования (имущественными правами) владельца счета к банку. Имущественное право является самостоятельным объектом гражданских прав (ст. 128 ГК РФ). В силу п. 3 ст. 335 ГК РФ и п. 2 ст. 4 Закона РФ от 29 мая1992 г. N 2872-1 «О залоге» (далее — Закон о залоге) имущественное право может быть самостоятельным предметом залога. Имущественные права имеют экономическую ценность и могут быть реализованы на публичных торгах (ст. 89 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Поэтому правовая позиция Президиума ВАС РФ, содержащаяся в п. 3 Информационного письма N 26, сама по себе не препятствует залогу денежных средств, находящихся на счете, именно как имущественных прав владельца счета.
Во-вторых, вывод о недопустимости залога денежных средств, находящихся на банковском счете, сделан Президиумом ВАС РФ на основании того, что они не могут быть предметом договора купли-продажи и потому не могут быть реализованы на публичных торгах, если на них будет обращено взыскание. Представляется, что такой вывод сделан Президиумом ВАС РФ в связи с тем, что действовавшее в то время законодательство РФ (1998 г.) не предусматривало возможности передачи предмета залога в собственность залогодержателя.
Между тем в настоящее время в подп. 1 п. 3 ст. 28.
1 Закона о залоге предусмотрено, что в договоре о залоге движимого имущества, который предусматривает внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное движимое имущество и сторонами которого являются юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, в обеспечение обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью, стороны могут предусмотреть оставление залогодержателем предмета залога за собой. Списание кредитором в безакцептном порядке на основании договора финансового залога денежных средств, находящихся на банковском счете, представляет собой случай, когда обращение взыскания на предмет залога осуществляется во внесудебном порядке путем оставления залогодержателем предмета залога за собой.
Вследствие чего правовая позиция Президиума ВАС РФ, содержащаяся в п. 3 Информационного письма N 26, основана на утратившем силу законодательстве РФ о залоге и потому не является актуальной. Таким образом, следует в принципе допустить возможность заключения договора финансового залога.
Вместе с тем необходимо учитывать, что без нормативного закрепления специального режима залогового счета договор финансового залога является достаточно рисковым для залогодержателя. Так, в договоре финансового залога может быть предусмотрен запрет залогодателю на распоряжение ��енежными средствами, находящимися на банковском счете, без согласия залогодержателя.
Между тем согласно ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Поэтому, несмотря на установленный договором финансового залога запрет распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете, владелец счета сможет распорядиться такими денежными средствами и банк не сможет этому воспрепятствовать. Тем более владелец банковского счета имеет безусловное право в любое время расторгнуть договор банковского счета (вклада) и потребовать выдачи остатка денежных средств на счете. Об этом говорится в п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ.
В более надежном положении находится залогодержатель, являющийся банком, в котором открыт банковский счет. В силу ст. 858 ГК РФ банк не сможет воспрепятствовать владельцу счета распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете.
При этом требование банка о безакцептном списании денежных средств со счета будет исполняться в общем порядке, предусмотренном в п. 1 ст.
855 ГК РФ — в порядке календарной очередности, то есть после исполнения поручения залогодателя на списание денежных средств со счета.
Открытие данного спецсчета ничем не отличается от процедуры по открытию любого другого депозита для юрлиц. Единственное условие: необходимо указывать данные всех сторон договора: залогодателя, банка и залогодержателя. Поэтому выделяют виды залоговых счетов:
По умолчанию вся сумма, передающаяся банку, считается залогом. Но при этом можно заключить и дополнительные соглашения, которые устанавливают:
Обязательно указывайте в договоре сумму, на которую претендует кредитор. Автоматически право требования устанавливается на все средства, и в таком случае на них налагается запрет любых операций. Если же залогодатель хочет оставить возможность распоряжаться частью баланса, рекомендуется установить неснижаемый остаток.
В соответствии с гл. 4 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» №153-И, пакет документов включает в себя:
При этом каждая финансовая организация оставляет за собой порядок предоставления данных о залогодержателе (п. 4.14 и п. 11.1 Инструкции №153-И).
Также законом не установлена единая форма договора о создании залогового спецсчета, поэтому она будет отличаться в зависимости от банка. Обязательно указываются сведения о финансовой организации и участниках соглашения, а также следующая информация:
Воспользоваться данной услугой очень легко в любом крупном банке. Используется он не только для оплаты товаров и услуг, но и для дополнительной сохранности средств от банкротства.
Характеристики залогового счета
Наличие намерений или заключение сделки – необязательные условия для оформления спецсчета, а обязательство, принятое на себя со стороны банка, не требует дополнительного подтверждения ценными бумагами.
После внесения средств на спецсчет, банк заблокирует доступ к нему, пока не будут выполнены определенные условия.
К преимуществам такого варианта расчетов относят:
- отсутствие рисков того, что вторая сторона сделки обманет при проведении расчетов;
- простой процесс кредитования;
- держатель залога не вправе диктовать правила расходования денег;
- прозрачная схема погашения обязательств;
- страхование держателя залога от риска перевода денег с указанных реквизитов.
Порядок открытия залогового счета
Залоговый счет открывается в обычном порядке, но при этом стоит помнить о следующем: сведения необходимо предоставить по обеим сторонам сделки. В качестве залога выступают все средства, которые находятся на счете. Также стороны могут предусмотреть и иные условия. В этом случае они должны быть зафиксированы отдельно.
По залоговому счету устанавливается лимит, который предполагает следующие положения:
- остаток денежных средств на счете – это залог;
- определенная сумма средств на счета определяется как твердая и она не может быть использована до того момента, пока не прекратит свое действие соглашение о залоге.
Форма оговора на открытие залогового счета законодательством не предусмотрена, поэтому банки разрабатывают ее самостоятельно. Подписание данного соглашения потребует присутствие как двух сторон сделки, так и банка. Одна сторона по данному договору является залогодержателем, а вторая – залогодателем.
В договоре о залоговом счета должна указываться следующая информация (358.10 ГК РФ):
- реквизиты залогового счета;
- обязательства одной и второй стороны;
- временные рамки;
- залоговая сумма.
Права залогодержателя
Физическое или юридическое лицо, выступающее как кредитор по отношению к какому-нибудь обязательству, которое обеспечено залогом, обладает определенными правами:
- требовать от финансовой организации доступа к сведениям, определяемым как банковская тайна;
- соглашаться с тем, что договор залогового счета будет изменен в части условий. Это в полной мере относится и к действиям, способным повлечь закрытие договора;
- ограничивать владельца счета в его правах на денежные средства. В этом случае имеется в виду доступ к ним;
- давать банку указания по поводу списания денежных средств в залоге, что становится результатом взыскания при невыполнении условий договора.
Изменения, внесенный в ГК РФ в июле 2014 года, сделали реальной возможность, давно востребованную рынком. Ранее денежные средства, хранящиеся на счетах кредитных организаций, нельзя было рассматривать с позиции залога вещей. Теперь деньги в безналичной форме приобрели новый статус, что привело к следующим положительным моментам:
- практически полное отсутствие риска мошенничества;
- упрощение процедуры кредитования;
- возможность быстрого взыскания денежных средств в залоге.
ЗАЛОГ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ
В соответствии с правилами статьи 29 Закона Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» наличными денежными знаками российской валюты являются банкноты (банковские билеты) и монета Банка России — единственное законное средство платежа на территории Российской Федерации.
По своей правовой природе наличные денежные знаки согласно правилам статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ являются вещью (движимым имуществом). Следовательно, с формальных позиций наличные денежные знаки могут быть предметом залога, поскольку, как предусмотрено в пункте 1 статьи 336 ГК РФ, «предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом».
Вместе с тем в соответствии с правилами пункта 1 статьи 140 ГК РФ денежные знаки российской национальной валюты являются «законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации». И выступая в этом качестве, денежные знаки действительно в силу простого здравого смысла не могут быть предметом договора купли — продажи. Поэтому сделанный ВАС РФ общий вывод о том, что денежные знаки не могут быть предметом залога в силу того, что они не могут быть предметом купли — продажи, а значит и не могут быть реализованы путем продажи с публичных торгов в порядке обращения на них взыскания, в целом представляется вполне обоснованным. Но, как и практически любой другой вывод общего характера, данный вывод не верен в отношении некоторых частных случаев, когда наличные денежные знаки могут быть проданы и, следовательно, могут использоваться в качестве предмета залога.
Во-первых, предметом залога могут быть такие российские денежные знаки, рыночная стоимость которых отличается от их номинальной (нарицательной) стоимости. Это могут быть памятные денежные знаки, денежные знаки, выполненные из драгоценных металлов, денежные знаки, представляющие по любым причинам нумизматическую, историческую, культурную или иную коллекционную ценность. Именно к таким денежным знакам относятся монеты, выпускаемые Банком России в соответствии с его Инструкцией от 27 декабря 1995 года N 33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет» (в ред. письма ЦБ РФ от 12 марта 1996 года N 249) и представляющие собой «юбилейные, памятные, инвестиционные и иные монеты специальных чеканов, являющиеся валютой Российской Федерации, в изготовлении которых используются дорогостоящие материалы (в частности, драгоценные металлы), применяются сложные технологии чеканки и методы художественного оформления, придающие памятным монетам специфические свойства и позволяющие им обращаться как в качестве средства платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования, тезаврации по иной стоимости, отличающейся от номинальной» (п. 1 Инструкции).
Во-вторых, предметом залога могут быть наличные денежные знаки в иностранной валюте, причем не только иностранные денежные знаки, представляющие собой ценность по тем же причинам, что и российские денежные знаки, о которых было сказано выше, но и обычные денежные знаки иностранных валют.
Договор банковского вклада
1. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 ГК).
Правовое регулирование отношений по договору банковского вклада осуществляется гл. 44 ГК (ст. 834–844), гл. 3, 6 Закона о банках и банковской деятельности, Законом о страховании вкладов физических лиц, Законом о противодействии отмыванию доходов.
После или до подписания договора о залоге должник открывает банковский счет. Стороны сделки заранее договариваются о сроках, поэтому в договоре обязательно указывается дата, до которой должник имеет право расплатиться
Важно знать, что если у лица уже имеется счет другого назначения, переделать его и оформить как залоговый — невозможно. Нужно будет открывать новый, специальный, в этом могут помочь сотрудники банка или других кредитных организаций, стороне необходимо к ним обратиться
Также, залог прав по договору банковского счета не является видом услуги, подлежащей страхованию.
После или во время открытия счета должник объясняет финансовой организации, что имеет долговые обязательства перед определенными третьими лицами. Для подтверждения сторона предоставляет специальное соглашение о залоге. Если долговые обязательства появились перед банком, в котором открывается счет, то договор вступает в силу в момент его открытия, даже без письменного подтверждения. В акте указывается пункт, в котором расписывается точная сумма, которую должен заплатить должник в качестве залога.
Другими словами, у должника на счете будет остаток, который будет засчитан как залог. Сумма этого остатка не должна меняться. Исключением является момент, если изменения суммы остатка происходят параллельно с изменениями главной суммы долга. Сторона, открывшая счет, выполняет свои обязательства и при указанных в договоре условиях, пропорционально с выполнением обязательств, изменяется сумма залога. В самом соглашении сумма может не указываться, если остаток есть, то его количество будет автоматически считаться суммой залога.
Порядок залога прав по договору банковского счета:
- Должник открывает расчетный счет в финансовой организации (банк, кредитная компания). Это должен быть специальный счет, никакой другой не подойдет;
- Стороны составляют договор с указанием всех подробностей, включая личные данные физических или юридических лиц, суммы долга, даты и места составления и подписания, сроков оплаты, сроков сохранения залога, штрафов, условий выплаты, ответственности сторон при нарушении условий сделки;
- Должник оставляет на расчетном счете остаток, который будет засчитан как сумма залога;
- Начинается выплата долга;
- После выплаты долга остаток возвращается должнику и расчетный счет в финансовой организации закрывается.
К денежным средствам, находящимся в залоге прав по договору банковского счета, не применяются статьи Гражданского Кодекса Российской Федерации о заложении имущества. С разрешения залогодержателя средства должником могут списываться.
Залоговый счет при банкротстве лица
Если в результате банкротства установлен запрет на использование встречных требований, то компания или физическое лицо может использовать залоговый счет. Это возможно, если доказать факт, что требование по залогу возникло до начала процесса банкротства.
Деньги, которые выступают гарантией по депозиту, могут быть использованы компанией при определенных обстоятельствах. Например, когда их переводят на залоговый счет. В этом случае залогодержателем становится банк. Средства сохранятся на счете, даже если предприятие или физлицо признают банкротом. Залогодержатель сможет возместить от 70 до 100% от суммы залога. Процент напрямую зависит от количества привилегированных кредиторов, которым должен заемщик.
К тому же залоговый счет может быть сам использован для процесса банкротства. Например, в ситуации, когда компания или частный инвестор вкладывает средства в обанкротившееся предприятие. Если положить деньги на текущий счет предприятия, то конкурсный управляющий или налоговая служба могут использовать их для исполнения ранее возникших обязательств. А так у инвестора есть основания направить средства на заранее оговоренные цели.
У лица, которое вносит деньги на залоговый счет, появляется право контролировать расходные операции с него. Значит, и будет возможность либо получить свои инвестиции назад, либо получить другие выгоды, которые будут указаны в договоре.
Назначение и роль конкурсного управляющего
После того, как активы должника были реализованы, деньги зачисляются на открытый счет и конкурсный управляющий совершает расчет с заимодавцами. Следует иметь в виду, что при банкротстве, в том числе и в конкурсном производстве, расплата с кредиторами происходит только в деньгах и только в российских рублях.
Конкурсный управляющий – это тот человек, который вступает в разбирательство при банкротстве или производстве по долгам физ. лиц. Это происходит на конечной, финальной стадии, когда должник не рассчитывается по своим обязательствам.
Управляющий назначается судом, в его обязанности входит распоряжение активами должника. Управляющий занимается также ликвидацией организации-должника, распределением средств между кредиторами.
Должник может предоставить суду кандидатуру управляющего, кому он может доверить это производство, если же суд эта кандидатура не устроит, он обращается в организацию арбитражных управляющих.
Распределение средств при их списании
Все финансы, которые были выручены от заложенных активов в ходе аукциона, продажи, поступают на особый счет должника. 70% от суммы перенаправляются на погашение установленных заранее запросов заимодавца от должника при оформлении его обязательств.
Но кредитор не имеет права требовать свыше того что должен ему должник.
Если после удовлетворения запросов кредитора остаются деньги на счету, они распределяются в установленном законом порядке:
- 20% суммы, вырученной от реализации заложенного имущества. Выдается заимодавцам первой и второй очереди, если денег было не достаточно для оплаты задолженности.
- 10% от суммы идут на оплату судебных затрат и арбитражных управляющих.
Если же запросы конкурсного заимодавца гарантируются залогом активов должника, то в этом случае 80% от вызволенной суммы идут на оплату запросов конкурсного заимодавца. 15% идут на оплату запросов заимодавцев первой и второй очереди, остальная сумма идет на оплату судебных затрат.
Следует учесть и некоторые ограничения по специальным счетам, например, в Сбербанке по специальным счетам существуют такие ограничения:
- Сумма задолженности может быть оплачена только в полном размере вместе с остатком, считающимся по счету.
- Причисление процентов не делается.
- Реализовываются оплаты в рублях с закрытием счета.
- Добавочные взносы не принимаются.
Также, для получения оплаты по счету необходимо обращаться во внутреннее структурное отделение банковской организации по месту нахождения особого счета должника.